Налог на имущество физических и юридических лиц

Bankchart.kz рассказывает, кто является плательщиком налога имущество в Казахстане. Узнайте, как правильно рассчитать налог, как его оплатить, как узнать задолженность по налогу на имущество физических и юридических лиц.

Краткое содержание и ссылки по теме

  1. Налог на имущество физических лиц: плательщики
  2. Налог на имущество юридических лиц: плательщики
  3. Как рассчитать налог на имущество? Ставки налога
  4. Срок уплаты налога на имущество
  5. Как оплатить налог 
  6. Как узнать задолженность по налогу на имущество
  7. Кто не платит налог 

Loading...

Налог на имущество физических лиц: плательщики

Ранее мы уже писали о налоге на землю, а также о налоге на транспорт. Сегодня речь пойдет о налоге на имущество.

Итак, налог на имущество физических лиц – налог, взимаемый с физических лиц, имеющих в собственности жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан.

Налог на имущество юридических лиц: плательщики

Плательщиками налога на имущество юридических лиц являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан.

Объектами налогообложения являются:

  • Сооружения, здания, части зданий, учитываемые в составе ОС
  • Здания и части зданий, предоставленные физическим лицам по договорам долгосрочной аренды жилища с правом выкупа
  • Сооружения, здания, являющиеся объектами концессии, права на которые переданы по договору концессии и т.д.

Объектами налогообложения не являются:

  • Сооружения, здания, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан
  • Государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них
  • Объекты незавершенного строительства и т.д.

Как рассчитать налог на имущество? Ставки налога

Для физических лиц расчет налога на имущество осуществляется фискальными органами. Собственник имущества лишь получает квитанцию с указанной к уплате суммой. Исчисление налога производится в зависимости от стоимости объекта налогообложения.

Ставки налога на имущество физических лиц:

Стоимость объекта обложения

Ставка налога на имущество

1

до 2 000 000 тенге включительно

0,05 процента от стоимости объектов налогообложения

2

свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно

1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге

3

свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно

2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге

4

свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно

4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге

5

свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно

7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге

6

свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно

11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге

7

свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно

16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге

8

свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно

22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге

9

свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно

29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге

10

свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно

37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге

11

свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно

46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге

12

свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно

321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге

13

свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно

471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге

14

свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно

796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге

15

свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно

2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге

16

свыше 450 000 000 тенге

2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге

 

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо производить исчисление налога на имущество самостоятельно. Расчет производится путем путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Налоговой базой для ЮР и ИП является среднегодовая балансовая стоимость объектов, определяемая по данным бухгалтерского учета.

Ставки налога на имущество юридических лиц:

Налогоплательщик

Ставка налога на имущество

1

Юридические лица

1,5% к налоговой базе

2

Юридические лица, применяющие СНР на основе упрощенной декларации

0,5% к налоговой базе

3

Индивидуальные предприниматели

0,5% к налоговой базе

4

Юридические лица:

·        некоммерческие организации

·        осуществляющие деятельность в социальной сфере

·        осуществляющие библиотечное обслуживание

·        осуществляющие деятельность по объектам питьевого водоснабжения и т.д.

0,1% к налоговой базе

5

Юридические лица, являющиеся автономной организацией образования

0%

 

Срок уплаты налога на имущество

Юридическими лицами и ИП налог на имущество уплачивается на протяжении года равными долями 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Физическим лицам необходимо уплачивать налог на имущество до 1 октября года, следующего за налоговым периодом.

Нужно отметить, что за несвоевременную уплату налога на имущество штрафы не предусмотрены. Возможно только начисление пени и применение других санкций.

Как оплатить налог 

Произвести уплату налога на имущество можно одним из следующих способов:

  1. В отделении банка второго уровня
  2. Непосредственно в офисе налогового органа
  3. На портале Электронного правительства
  4. С помощью интернет-банкингов банков второго уровня (если данный функционал доступен)

Как узнать задолженность по налогу на имущество

Для того, чтобы узнать, есть ли у вас задолженность по налогу на имущество можно:

  1. Обратиться в офис налогового органа
  2. Зайти на портал Электронного правительства (услуга «Просмотр и оплата налоговой задолженности»). Необходимо знать свой ИИН/БИН
  3. Зайти на сайт Комитета государственных доходов (сервис «Сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в органах государственных доходов»). Необходимо знать свой ИИН/БИН

Кто не платит налог 

Среди физических лиц не являются плательщиками налога на имущество:

  • герои СССР (в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя)
  • многодетные матери (в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя)
  • участники ВОВ (в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя)
  • инвалиды I и II групп (в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя)
  • дети-сироты
  • военнослужащие в период прохождения срочной службы
  • лица, награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в годы ВОВ (в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя)

Если говорить о юридических лицах, то не являются плательщиками налога на имущество следующие организации:

Религиозные объединения

  • крестьянские или фермерские хозяйства, юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства)
  • государственные учреждения
  • государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний

Актуальные обзоры банковского рынка на ваш e-mail!


Заказать онлайн:


Другие путеводители и полезные статьи