Что такое социальный налог
Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования.
Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.
Плательщиками соц. налога в РК являются:
- ИП и ЮЛ
- профессиональные медиаторы
- частные судебные исполнители
- адвокаты
- частные нотариусы
Ставки единого социального налога
На сегодняшний день ставка социального налога для юридических лиц составляет 11%.
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать данный налог в размере 1 МРП за своих сотрудников и в размере 2 МРП – за себя.
Как рассчитать социальный налог в РК
Произвести расчет социального единого налога можно как с помощью различных онлайн-калькуляторов в интернете, так и самостоятельно. Но стоит помнить и понимать – расчет будет зависит от налогового режима, с которым работает то или иное предприятие.
Поэтому существует несколько формул расчета данного вида налога:
|
Социальный налог для ТОО (общеустановленный режим) |
Социальный налог для ИП (общеустановленный режим) |
Социальный налог для упрощенного режима |
|
СН = ЗП - ОПВ - ВОСМС) х 0,11 - СО
СО = (ЗП - ОПВ) х 0,05 |
Для владельца ИП
СН = 2МРП - СО
Для каждого сотрудника ИП
СН = 1МРП - СО
|
ИП: СН = 1,5% от дохода - СО работников и самого владельца ИП за полгода
ТОО: СН = 1,5% от дохода - СО работников, включая директора ТОО за полгода |
|
СН – социальный налог (ставка 11%) |
||
|
ОПВ – обязательный пенсионный взнос (10% от ЗП) |
||
|
ВОСМС – взносы на обязательное медицинское страхование (2% от ЗП) |
||
|
СО – социальные отчисления (ставка 5%) |
||
|
ЗП – заработная плата |
||
|
МРП – минимальный расчетный показатель |
||
Давайте рассмотрим на примере, как рассчитывается социальный налог за одного сотрудника для ЮЛ с общеустановленным налоговым режимом.
Допустим, что заработная плата сотрудника – 100 000 тенге в месяц.
Обязательный пенсионный взнос и взносы на обязательное социальное медицинское страхование не входят в налогооблагаемую сумму, поэтому мы их вычитаем из ЗП (что, собственно видно в формуле):
100 000 - 100 000 х 0,1 - 100 000 х 0,02 = 88 000 тенге
Полученную сумму мы умножаем на ставку СН и получаем сумму социального налога без вычета социальных отчислений:
88 000 х 0,11 = 9 680 тенге
Размер социальных отчислений в нашем случае составит:
88 000 х 0,05 = 4 400 тенге
Отнимаем социальные отчисления от суммы СН и получаем сумму СН к уплате:
9 680 - 4 400 = 5 280 тенге
Согласно вышеуказанной формуле все выглядело б вот так:
СН = (100 000 - 10 000- 2 000) х 0,11 - 4 400 = 5 280 тенге
Нужно отметить, что базой для расчета СН не может быть ЗП ниже минимальной. То есть, если вам каким-то образом в текущем месяце начислили заработную плату размером меньше минимальной (85 000 тенге на 2025 год), то, несмотря на это, для расчета социального налога будет взята сумма в размере 85 000 тенге.
Если же говорить об ИП, работающих в общеустановленном налоговом режиме, то, то как уже было указано выше, они обязаны платить 1 МРП за каждого работника и 2 МРП за себя. При этом сумма социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений. Также нужно отметить: если в текущем месяце доходов у ИП не было, или же социальные отчисления превышают размер 1 МРП, в таком случае индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты СН.
Актуальные расчетные месячные показатели смотрите здесь.
Сроки уплаты социального налога
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному налоговому режиму обязаны уплатить социальный налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, соцналог за август необходимо уплатить до 25 сентября. Уплата налога производится на ежемесячной основе.
Организации, работающие по упрощенке обязаны рассчитываться один раз в полгода: до 15 августа – за первое полугодие и до 15 февраля – за второе полугодие.
За несвоевременную или неполную уплату, а также за уклонение от уплаты налога предусмотрена ответственность и санкции (пени и штрафы).
Социальный налог и социальные отчисления в Казахстане
Некоторые могут подумать, что социальный налог и социальные отчисления – это одно и тоже. Но это не так. Не стоит путать эти два понятия. Чем же они отличаются?
Средства с соц. налога идут напрямую в государственный бюджет.
Средства же из социальных отчислений поступают в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) на счет каждого конкретного человека. И если наступит случай, предусмотренный Законами РК, человек может рассчитывать на выплаты из этого фонда.
Кто освобождается от уплаты соцналога
Согласно налоговому кодексу не все организации являются плательщиками. К числу таких относятся:
- специализированные организации, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями опорно-двигательного аппарата, зрения, слуха или речи
- работающие в рамках специального налогового режима фермерские и крестьянские хозяйства, а также индивидуальные предприниматели, работающие на основе патента